最後更新時間： 2025 年 04 月 15 日
每月辛苦繳房租，卻沒想過這筆錢能幫你省下一桶金？2024租屋抵稅新法上路，最高18萬扣除額！在今年(2025年)5月報稅季開始適用。這可是民間團體和立委努力爭取來的福利，對廣大的租屋族來說，絕對是省稅大紅包！你知道自己的房租能幫你省多少嗎？往下看就知道！
租屋抵稅是什麼？
簡單來說，租屋抵稅就是把你付的房租拿來申報所得稅扣除額，讓你繳的稅少一點。對辛苦的租屋族來說，不管你是剛出社會的單身上班族、租屋養家的中年爸媽，還是外地求學的大學生，房租往往是大開銷。現在新法把扣除額從12萬元提高到18萬，相對應的面對租金通膨，尤其適合租屋比例超高，希望能省一點是一點的年輕族群。想知道怎麼用？繼續看下去吧！
國稅局規定：自113年1月1日起，租屋族要適用「房屋租金支出特別扣除額」，須納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，每一申報戶每年支付租金(減除領取政府補助部分)於18萬元內可列報房屋租金支出特別扣除額。
租屋抵稅排富條款（符合以下其一敘述，不得申請抵稅）
- 當年度綜合所得稅申報適用稅率在20%以上
- 股利及盈餘按28%分開計稅
- 基本所得額超過750萬元
租屋報稅改制前後有什麼不同？
新法上路前後差在哪？讓我們快速比一比：
- 舊制（列舉扣除額12萬）：房租只能列在「列舉扣除額」裡，上限12萬，列舉扣除額項目眾多且繁雜，報稅時很容易忘記。
- 新制（特別扣除額18萬）：房租獨立算進去「特別扣除額」，上限直接拉到18萬，直接在報稅時可以選取，在報稅時不容易忘記。
租屋族租屋抵稅試算圖表比較：
租屋抵稅申報必備3大資料
- 租賃契約：跟房東簽的合約，證明你有租屋。（如果是和朋友/非婚伴侶合租，建議分開打租約，才能方便申報）
- 付款證明：轉帳紀錄或匯款單，證明你付了租金且房東收了租金。
- 自住切結書：切結證明租屋僅供一般居住使用，並無登記營業或有營業事實。
1庭提醒：拿到租金補貼的要扣掉補貼金額再申報。準備好這些，5月就能輕鬆報稅！
租屋抵稅會有什麼問題？
Q:可以跟購屋利息（房貸利息）一起報嗎？
A:不行，租屋抵稅（房屋租金支出特別扣除額）和購屋利息（房貸利息）只能選一個。
Q:合租怎麼算？
A:（解法1）和房東說租金/人數，和每個人單獨簽合約。
（解法2）簽約人申報，簽一年約和其他室友輪流當簽約人。
Q:我報稅會影響我房東嗎？
A:如果原本房東沒有報稅的話，房客報稅後，房東會被自動認列為公益出租人，會出現在租金收入內。租金收入課稅的計算為原租金實際金額的57%（43%為必要費用）
Q: 如果我搬家，中途換租屋處，可以都申報嗎？
A: 可以，只要你有每一處租屋的證明文件（租約和付款紀錄），全年不同租屋處的租金支出可以累計申報，但總額仍受年度扣除上限限制。例如，你上半年在A地租屋花了6萬元，下半年在B地花了8萬元，全年合計14萬元，只要在上限內，就能全額申報。
Q: 房東會因為我申報抵稅而提高租金嗎？
A: 有這個可能性。如果房東因為你申報而被國稅局要求申報租金收入，他們可能會覺得稅負增加，進而調高租金來彌補損失。為了避免這種情況，你可以在簽約前與房東確認是否接受租屋抵稅申報，並達成共識。
1庭行內話：民法契約還是建立在雙方互信的基礎上，要有任何申報或是申請租補的需求，都建議和房東談談，不要自己私自去申請破壞信任關係，到時候還要搬家，會讓自己非常麻煩！
租屋抵稅對房東有什麼影響？
新法上路，房客報稅，房東會不會多繳所得稅？別擔心，新法只影響房客扣除額，房東的所有稅還是照舊算：
標準申報：租金收入扣43%免稅額後報稅。
列舉申報：列出實際成本（修繕費、折舊、房貸利息、稅費、保險等）。
如果房東完全沒有報稅過會影響的是什麼呢？
會影響房屋稅、地價稅、租賃所得稅、重購退稅
1. 被列為「公益出租人」
若房客申報所得稅租金支出、租屋補助、設戶籍，房東可能被自動認定為「公益出租人」。根據《房屋稅條例》，公益出租人享有房屋稅減免（稅率從2.4%降至1.2%），但前提是必須申報租金收入並繳納所得稅。根據《地價稅條例》出租後會從原本的自用住宅優惠稅率2‰提升至一般用地稅率10‰。對原本未報稅的房東來說，這會增加稅務負擔；但對已依法申報的房東，則可能因稅率優惠而受益。
2. 租金收入被國稅局掌握
如果租屋者申報租屋抵稅，國稅局會要求提供租約或付款證明，這些資料會直接讓房東的租金收入曝光。對於原本未申報租金收入的房東來說，他們可能會被追查並要求補報所得稅，甚至可能面臨罰款。例如，個人出租房屋的租金收入需納入綜合所得稅申報，若未申報而被查獲，可能需補稅並加計利息或罰鍰。新青安房貸條約規定只能自用，不得違約出租，違者需要轉一般房貸。
3. 房東可能提高租金以轉嫁成本
一些房東可能因為稅務壓力增加，選擇調高租金來彌補損失。特別是原本未報稅的房東，突然需要繳納所得稅、增加的房屋稅和地價稅時，可能會覺得「不划算」，進而將這部分成本轉嫁給租房者。這對租房族來說，可能抵銷部分抵稅帶來的好處。
4. 與租房者的關係變化
若租屋抵稅需要房東提供收據或配合申報，房東可能會感到麻煩或不願配合，尤其是不想讓收入曝光的房東。這可能導致房東與租屋者之間的溝通摩擦，甚至影響續租意願。例如，房東可能要求租屋者不要申報抵稅，或以其他理由（如「房屋維修、租金不含管理費」）提高租金作為交換條件。
5. 新房子想短期買賣，又想避開大額房地合一稅，遇到房客租金抵稅會超不爽
有些屋主是投資客為了減少房地合一稅負擔，會在持有房屋期間出租，然後在出售後計畫申請重購退稅。然而，如果房客在租賃期間申報了租屋抵稅，稅務機關可能會查核租賃紀錄。一旦發現房屋曾出租且被申報抵稅，該房屋在出租期間就不視為「自用住宅」，從而喪失重購退稅的資格。簡單來說，中間出租可能讓投資客省了短期稅負，但如果房客申報抵稅被發現，最終反而無法享受重購退稅的長期節稅好處。
1庭行內話：如果屋主覺得自管麻煩，建議可以找信任的包租代管業者協助處理，1庭有些案子在南部，也是請代管業者協助處理庶務，以減少時間成本！
租屋抵稅新制讓每位租屋族每年最多省下數千元的所得稅，但要順利申請，記得準備好租約、付款證明與自住切結書，而且一定要和房東好好談！5月報稅季即將到來，現在正是整理資料、與房東確認細節的最佳時機，別讓這個權益白白溜走。
此外，若你正在考慮買房或優化租屋成本，掌握最新政策與市場趨勢將是關鍵。
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